电子商务法关于电子商务对税收的影响

我国电子商务的产生和迅猛发展，使得产业规模不断扩大，电子商务信息、交易等等服务企业不断涌现，电子商务市场整体交易规模也在不断扩大，连年持续增长。根据我国相关法律法规规定，不管是开展经营从事哪个行业，企业都是需要依法纳税的，但是电子商务纳税问题相对特殊，下面公司宝小编就来为大家整理介绍电子商务对税收的影响内容，希望可以帮助大家了解更多电子商务税收内容，一起来看看吧！

电子商务法关于电子商务对税收的影响

1.对税收原则的影响

税收原则是指一国或国际上通行的制定税收政策和税收制度的基本准则。公认的两大基本原则是税收公平原则和税收效率原则。电子商务的产生和迅猛发展。对这两个税收基木原则产生了挑战。

（1）对公平原则的影响

就税收的公平原则而言。纳税者税收条件相同，应负担相同的税收，而不论其经济性质、经营地点和经营方式是否相同。但是，尽管电子商务发展迅猛，成交量大增，目前大多数国家对电子商务却不征税。形成了传统交易、有形的经营销售征税，而在互联网基础上的现代交易、无形经营值售却不征税的状况。这显然是有悖于税收公平原则的。

（2）对效率原则的影响

就税收的效率原则而言，税收政策应对社会经济的运行、发展，发挥最有效的调节。同时，税收的征管要讲究效率，不增加纳税者的额外负担，征收的税款与国家的税收收入之间的差额效小节省征管的费用支出，纳税者相关的纳税费用支出也最小。但是，电子商务对这两方面均有挑战。

如果，目前大多数国家对电子商务不税、长期发展下去。税收政策将会对社会经济产步相曲的调节。不利于社会经济的长远发展、电子商务证税，由于其经营销售地点的不消定性、结算方式的特殊性。税收信息取得难度大、费用高。加大了税收证管的复杂性。公增加税收征管的费用。

2.对常设机构确定的影响

常设机构是税收的一个基本问题，其定义决定着生产、经营的所得来调地以及征税的相关事项。所以，常设机构的定义是税收的基础性内容。通常面客。常设机构是指生产经营者，进行生产经营的固定场所，以常设机构来确定生产经营所得的来源地，并按照规定获税。但是，电子商务可以通过不同的设在服务器上的网址，来进行经营销售，而经营者并不在此服务器所在地（国家设地区）这时确定常设机构并非品事、传统意义上的常设机构定义受到了电子商务的视战。关于代理商问题。涉及电子商务对常设机构的确定，也是电子商务税收面临的问题之一。

3.对税收管辖权的影响

税收管辖权，是指国家或地区间税收管理和税收收入归属的权限问题，涉及到国家或地区间的主权和税收分配关系，既有主权，又关系到经济利益的划分。关于税收管辖权，有收入来源地管辖权、居民管辖权和两者结合的管辖权3种。电子商务对税收管辖权提出了新的挑战、对税收的收入来源地管辖权而言，由于网上交易，其服务器地点的设立不一定在其收入实现地或结算地，而网上销售无形商品或提供服务却不受地域和时间的限制。收入来源地的确定绝非品事。所以，电子商务的发展使收入来源地税收管辖权受到挑战。就税收的居民管辖权而言，由于网络的发展。如前所述在常设机构确定问题难以做出准确的判断，所以，法人的居民身份不容易划定。而自然人由于网络的发展，在世界任何一个互联网的终端都能实现与其他人或机构的交易、服务或工作，以及收入或工作报酬的支付。因此，自然人的居民身份也难以准确划定。

4.对税收征管的影响

在电子商务中，是以因特网作为交易基础而进行的。其交易和结算是基于互联网的。与有形的现实的劳务、商品、特许权交易不同，在征税时，区分开劳务的收入。商品的收入。特许权收入。分别按照规定的税种、税率、计算征收办法征税，是非常困难的。例如，通过互联网销售计算机软件产品。直接从网上的下载来完成，销售过程经过儿秒钟或儿分钟结束，款项由网上银行或其他电子支付办法交付。这样的一笔交易。按照现行的税收办法，将涉及以下新问题。

（1）交易的性质难以确定

在确定交易是销售货物还是提供劳务。是转让无形资产还是提供（销售）特许权时、涉及按照销售货物收入、劳务报酬，还是按照转让无形资产收入、提供特许权收入，确定相应的实行的税收法规等问题。

（2）纳税人的地点、身份难以确定

通过互联网销售计算机软件产品，销售者的地点、身份确定，只能根据其网站和服务器及电子信箱来确认，而网站的进一步确认需要根据IP地址，单独以IP地址来确定销售者的地点。是不充分、不科学的：服务器和电子信箱是可以免费或租用的，销售者的身份大多数情况下是虚假的。也没有人进行真实性的审核，特别是在免费的情况下。

（3）销售收入难以确定

通过互联网销售计算机软件产品，不仅交易是无形的，通过下载在根短的时间内可以完成，而且结算方式电子化、复杂化，很难控制。在现实的实物交易中，收入的实现要真实地记录在纸介质工、会计记录有账可查不容易被人为地修改、除。但是，在电子商务中，交易的记录是在碰介斯上的。而且多样化的交易结算方式，原始记录的更改、删除非常容易。尽管纳税者也可以输份记杀在纸介质上，但其真实性将大大降低。

（4）税收信息难以掌

通过互联网销售计算机软件产品。其销售的地点、数量、金额、环节，纳税者的身份、销售者的收入、销售的性质、销售实现的具体时间等诸多信息，税务证管机关难以控制。税收信息的家系不能及时、准病、有效，将必然造成税收征管的漏洞。电子商务的迅猛发展、将便传统的税收赛营模式受到严峻的挑战。

5.对国家间税收利益的影响

世界各地经济发展水平不同，计算机的人均拥有量差别很大，普及程度不同，使世界各地电子商务的发展差别很大。发达国家电子商务较为发达，而发展中国家较落后，但是，发展中国家电子商务发展迅猛、各国或地区对电子商务征税与否。以及税收法规不同，使国家间税收利益发生冲突这就需要国际组织通过国际协议来协调。国家间通过税收谈判来协商，不应存在免税区、重税区通过国际税务合作，以解决国际税务冲突，协调国家间税收利益关系”。

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